Cập nhật đối tượng được miễn thuế GTGT 2026: Những điểm mới doanh nghiệp cần biết

Tổng quan về chính sách miễn thuế GTGT năm 2026

Năm 2026 đánh dấu nhiều thay đổi quan trọng trong chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT) khi Luật Thuế GTGT 2024 cùng các văn bản hướng dẫn thi hành tiếp tục được hoàn thiện và áp dụng đồng bộ. Đặc biệt, Nghị định 144/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 20/06/2026 đã bổ sung và làm rõ nhiều quy định liên quan đến các đối tượng không chịu thuế GTGT.

Việc nắm rõ các đối tượng được miễn hoặc không chịu thuế GTGT giúp doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ kê khai thuế, hạn chế rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt do áp dụng sai chính sách thuế.

Đối tượng được miễn thuế GTGT năm 2026 gồm những ai?

Theo Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024 và các văn bản hướng dẫn hiện hành, có 26 nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT.

1. Sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến

Các sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng hoặc đánh bắt chưa chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường do tổ chức, cá nhân trực tiếp sản xuất bán ra thuộc diện không chịu thuế GTGT.

2. Dịch vụ y tế và chăm sóc sức khỏe

Các hoạt động khám chữa bệnh, phòng bệnh cho người và vật nuôi, dịch vụ điều dưỡng, phục hồi chức năng theo quy định pháp luật tiếp tục được miễn thuế GTGT nhằm hỗ trợ an sinh xã hội.

3. Dịch vụ giáo dục và đào tạo

Hoạt động dạy học, dạy nghề, đào tạo chuyên môn, bồi dưỡng nghiệp vụ thuộc hệ thống giáo dục được pháp luật công nhận vẫn thuộc nhóm không chịu thuế GTGT.

4. Bảo hiểm thuộc diện miễn thuế

Một số loại hình bảo hiểm như bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm học sinh và các sản phẩm bảo hiểm theo quy định tiếp tục nằm trong danh mục không chịu thuế GTGT. Đồng thời, Nghị định 144/2026/NĐ-CP cũng bổ sung và làm rõ thêm phạm vi áp dụng đối với nhóm dịch vụ bảo hiểm.

5. Dịch vụ tài chính, ngân hàng và chứng khoán

Các hoạt động cấp tín dụng, cho vay, kinh doanh chứng khoán, chuyển nhượng vốn và một số dịch vụ tài chính đặc thù tiếp tục thuộc diện không chịu thuế GTGT. Đáng chú ý, quy định mới đã bổ sung hoạt động bán khoản phải thu, khoản phải trả và bán chứng chỉ tiền gửi vào nhóm không chịu thuế GTGT.

6. Chuyển quyền sử dụng đất

Hoạt động chuyển quyền sử dụng đất theo quy định của pháp luật đất đai tiếp tục không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

7. Dịch vụ công ích và dịch vụ công cộng

Một số dịch vụ phục vụ lợi ích công cộng như duy trì công viên, chiếu sáng công cộng, thoát nước đô thị và các dịch vụ công ích khác theo quy định vẫn được miễn thuế GTGT.

8. Hàng dự trữ quốc gia và các khoản phí, lệ phí

Hàng hóa thuộc nguồn dự trữ quốc gia do cơ quan nhà nước bán ra cùng các khoản phí, lệ phí theo quy định của pháp luật thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Điểm mới đáng chú ý về đối tượng miễn thuế GTGT năm 2026

Bổ sung quy định về hoạt động tài chính

Nghị định 144/2026/NĐ-CP đã làm rõ hơn phạm vi miễn thuế đối với hoạt động mua bán nợ, khoản phải thu, khoản phải trả và chứng chỉ tiền gửi. Điều này giúp các tổ chức tín dụng và doanh nghiệp tài chính áp dụng chính sách thuế thống nhất hơn.

Điều chỉnh đối với tài nguyên, khoáng sản xuất khẩu

Các sản phẩm tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến hoặc thuộc danh mục Nhà nước không khuyến khích xuất khẩu tiếp tục thuộc diện không chịu thuế GTGT. Danh mục chi tiết đã được thay thế bằng phụ lục mới ban hành kèm theo Nghị định 144/2026/NĐ-CP.

Thay đổi ngưỡng doanh thu của hộ kinh doanh

Một điểm mới quan trọng trong năm 2026 là hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống thuộc diện không chịu thuế GTGT theo quy định mới của Chính phủ. Đây là mức ngưỡng cao hơn đáng kể so với giai đoạn trước, giúp giảm gánh nặng thuế cho nhiều hộ kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ.

Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi áp dụng?

Mặc dù thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, doanh nghiệp và hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ về hóa đơn, chứng từ và kê khai theo quy định hiện hành. Việc xác định sai đối tượng miễn thuế có thể dẫn đến truy thu thuế, xử phạt vi phạm hành chính hoặc điều chỉnh hóa đơn đã phát hành.

Ngoài ra, cần phân biệt rõ giữa hàng hóa, dịch vụ "không chịu thuế GTGT" và hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 0%, bởi đây là hai khái niệm hoàn toàn khác nhau về quyền khấu trừ và hoàn thuế đầu vào.

Chính sách miễn thuế GTGT năm 2026 tiếp tục duy trì các nhóm đối tượng đặc thù trong lĩnh vực nông nghiệp, y tế, giáo dục, tài chính và dịch vụ công ích, đồng thời bổ sung nhiều quy định mới liên quan đến hoạt động tài chính và tài nguyên khoáng sản. Việc cập nhật kịp thời các quy định mới sẽ giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh tối ưu công tác kê khai thuế, hạn chế rủi ro pháp lý và đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật thuế hiện hành.

Xem thêm: Doanh nghiệp nước ngoài có được hoàn thuế GTGT tại Việt Nam không?