Người nước ngoài làm việc từ xa cho công ty quốc tế tại Việt Nam có cần đóng thuế không?

Với sự phát triển của công nghệ và xu hướng làm việc linh hoạt, ngày càng nhiều người nước ngoài sinh sống tại Việt Nam làm việc từ xa cho các công ty quốc tế. Một trong những câu hỏi quan trọng mà những người này quan tâm là: Liệu họ có phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam hay không? Bài viết này sẽ giúp làm rõ các quy định về thuế áp dụng trong trường hợp này.

1. Xác định nghĩa vụ thuế

Theo quy định pháp luật thuế Việt Nam, nghĩa vụ thuế của một cá nhân phụ thuộc vào tình trạng cư trú của họ và nguồn gốc thu nhập.

• Cá nhân cư trú: Nếu người nước ngoài sống tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong vòng 12 tháng liên tục, họ được coi là cá nhân cư trú và phải nộp thuế TNCN đối với toàn bộ thu nhập toàn cầu, bao gồm thu nhập từ công ty quốc tế.
• Cá nhân không cư trú: Nếu ở Việt Nam dưới 183 ngày, họ chỉ phải nộp thuế TNCN đối với thu nhập phát sinh từ nguồn tại Việt Nam, thường với mức thuế suất cố định 20%.

2. Thuế đối với thu nhập từ công ty quốc tế

Nếu người nước ngoài làm việc từ xa cho một công ty quốc tế nhưng cư trú tại Việt Nam, có hai trường hợp chính:

2.1. Công ty quốc tế không có hiện diện pháp lý tại Việt Nam

• Nếu công ty quốc tế không có văn phòng đại diện hay chi nhánh tại Việt Nam, thu nhập nhận được thường được coi là thu nhập cá nhân từ nguồn nước ngoài.
• Trong trường hợp này, cá nhân cư trú tại Việt Nam vẫn có nghĩa vụ tự kê khai và nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% - 35%).
• Tuy nhiên, Cá nhân sẽ được miễn/giảm thuế nếu có hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và quốc gia nơi công ty quốc tế đăng ký.

Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách tra cứu nội dung các Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (Double Taxation Agreements - DTA) mà Việt Nam đã ký với các quốc gia khác(hiện có khoảng 80 quốc gia đã ký) trên trang chính thức của Tổng cục Thuế hoặc cổng thông tin pháp lý của chính phủ Việt Nam:

Truy cập trang Tổng cục Thuế – Bộ Tài chính

➤ Địa chỉ truy cập:

https://www.gdt.gov.vn

➤ Các bước tra cứu:

• Vào trang chủ, chọn mục "Thông tin chuyên ngành" trên thanh menu.
• Trong danh sách bên trái hoặc nội dung chính, chọn mục: "Hợp tác quốc tế" → chọn tiếp "Hiệp định tránh đánh thuế hai lần"
• Tại đây bạn sẽ thấy:
  • Danh sách các quốc gia đã ký Hiệp định DTA với Việt Nam (hiện có khoảng 80 nước)
  • Link tải về toàn văn hiệp định song ngữ (tiếng Việt và tiếng Anh).
  • Một số hiệp định còn có các Thông tư hướng dẫn thực hiện, Biểu mẫu, công văn giải thích, v.v.

Lưu ý: Tên hiệp định thường được hiển thị dưới dạng: “Hiệp định giữa Chính phủ nước CHXHCN Việt Nam và Chính phủ (quốc gia XYZ) về tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập”.

Tra cứu trên Cổng thông tin pháp luật quốc gia

➤ Địa chỉ truy cập:

https://vbpl.vn

➤ Các bước thực hiện:

• Truy cập trang chủ → vào mục “Văn bản pháp luật”
• Tại ô Tìm kiếm nâng cao, điền như sau:
  • Từ khóa: “tránh đánh thuế hai lần” hoặc tên quốc gia cụ thể (ví dụ: “Hàn Quốc”, “Singapore”, “Pháp”...)
  • Cơ quan ban hành: Chọn Chính phủ hoặc Bộ Tài chính (nếu cần)
  • Loại văn bản: Chọn Hiệp định quốc tế
• Nhấn Tìm kiếm → hệ thống sẽ hiển thị các văn bản liên quan, bao gồm:
  • Hiệp định DTA gốc
  • Các văn bản liên quan đến việc thực hiện DTA đó như thông tư, nghị định, công văn hướng dẫn

2.2. Công ty quốc tế có hiện diện pháp lý tại Việt Nam

• Nếu công ty quốc tế có chi nhánh hoặc văn phòng đại diện tại Việt Nam, khoản thu nhập của người lao động có thể bị khấu trừ thuế tại nguồn theo quy định thuế Việt Nam.
• Công ty có trách nhiệm kê khai và nộp thuế thay cho người lao động nếu có hợp đồng lao động tại Việt Nam.

3. Các loại thuế khác cần lưu ý

Ngoài thuế thu nhập cá nhân, người nước ngoài làm việc tại Việt Nam cũng có thể phải xem xét:

• Bảo hiểm xã hội: Nếu có hợp đồng lao động dài hạn với một công ty tại Việt Nam, có thể phải đóng bảo hiểm xã hội theo quy định.
• Thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Nếu người nước ngoài hoạt động dưới hình thức freelancer hoặc tự kinh doanh, có thể cần đóng các loại thuế này thay vì thuế TNCN.​​​​​​​

4. Cách kê khai và nộp thuế

• Cá nhân có thể kê khai thuế hàng tháng, hàng quý hoặc quyết toán thuế hàng năm thông qua hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế Việt Nam.
• Có thể nhờ đến dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp để đảm bảo kê khai đúng quy định.

Như vậy người nước ngoài làm việc từ xa tại Việt Nam cho công ty quốc tế có thể phải đóng thuế TNCN tùy thuộc vào tình trạng cư trú và nguồn gốc thu nhập. Để tuân thủ đúng quy định, nên chủ động xác định nghĩa vụ thuế và thực hiện kê khai thuế đúng hạn. Nếu cần hỗ trợ, có thể liên hệ với cơ quan thuế địa phương hoặc các đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp như Zora Consulting.