Quy định về thuế và kế toán khi người nước ngoài kinh doanh nhà hàng tại Việt Nam

Việt Nam đang trở thành điểm đến hấp dẫn của nhiều nhà đầu tư nước ngoài trong lĩnh vực ẩm thực - dịch vụ, đặc biệt là mô hình nhà hàng, quán cà phê, và chuỗi F&B. Tuy nhiên, trước khi bắt đầu kinh doanh, nhà đầu tư nước ngoài cần nắm rõ các quy định về thuế và kế toán để đảm bảo tuân thủ pháp luật Việt Nam. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp những nội dung quan trọng liên quan đến vấn đề này.

1. Cơ sở pháp lý cho việc kinh doanh nhà hàng của người nước ngoài

Theo Luật Đầu tư 2020 và Luật Doanh nghiệp 2020, người nước ngoài được phép đầu tư và thành lập doanh nghiệp kinh doanh nhà hàng tại Việt Nam.

Ngành nghề kinh doanh dịch vụ ăn uống (CPC 642) không nằm trong danh mục cấm hoặc hạn chế đầu tư đối với nhà đầu tư nước ngoài. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, nếu kinh doanh kèm theo dịch vụ bán rượu, thuốc lá hoặc karaoke, doanh nghiệp phải xin thêm giấy phép con tương ứng.

Sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC) và Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (ERC), nhà đầu tư có thể triển khai hoạt động kinh doanh, thuê địa điểm và đăng ký thuế.

2. Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp khi kinh doanh nhà hàng

Khi hoạt động tại Việt Nam, doanh nghiệp có vốn nước ngoài (FDI) trong lĩnh vực nhà hàng phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam. Cụ thể:

a. Thuế giá trị gia tăng (VAT)

• Mức thuế suất phổ biến: 10% trên doanh thu bán hàng, dịch vụ ăn uống.
• Một số trường hợp đặc biệt như suất ăn công nghiệp có thể được áp dụng mức 5%.
• Doanh nghiệp cần xuất hóa đơn VAT cho khách hàng (nếu là tổ chức, doanh nghiệp) và kê khai thuế hàng quý hoặc hàng tháng.

b. Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

• Thuế suất thông thường: 20% trên lợi nhuận sau khi trừ chi phí hợp lệ.
• Nếu doanh nghiệp mới thành lập và đáp ứng điều kiện tại địa phương ưu đãi đầu tư (ví dụ: khu công nghiệp, khu du lịch, vùng khó khăn), có thể được miễn giảm thuế TNDN trong một số năm đầu hoạt động.

Có thể bạn quan tâm: Cập nhật mới nhất về Miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp 3 năm cho công ty mới thành lập

c. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Áp dụng cho nhân viên, quản lý hoặc người lao động nước ngoài làm việc tại nhà hàng.
• Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay cho người lao động hàng tháng.

Xem thêm: Thủ tục đăng ký mã số thuế cá nhân cho người nước ngoài tại Việt Nam

d. Thuế môn bài

Mức thuế phụ thuộc vào vốn điều lệ ghi trong giấy phép:

• Vốn trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm
• Vốn từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm

3. Quy định về kế toán đối với doanh nghiệp FDI trong lĩnh vực nhà hàng

Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài phải tuân thủ chế độ kế toán Việt Nam (VAS) theo Thông tư 200/2014/TT-BTC hoặc Thông tư 132/2018/TT-BTC đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Một số yêu cầu quan trọng gồm:

• Sử dụng đồng Việt Nam (VND) làm đơn vị kế toán chính
• Mở tài khoản kế toán và sử dụng phần mềm kế toán được Bộ Tài chính chấp thuận
• Ghi nhận doanh thu, chi phí hợp lệ có chứng từ đầy đủ (hóa đơn điện tử, hợp đồng, phiếu thu/chi)
• Lập báo cáo tài chính hàng năm, bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, lưu chuyển tiền tệ, và thuyết minh báo cáo tài chính
• Báo cáo tài chính phải được kiểm toán độc lập đối với doanh nghiệp FDI theo quy định tại Nghị định 17/2012/NĐ-CP.

4. Một số lưu ý thực tiễn cho nhà đầu tư nước ngoài

• Đăng ký mã ngành 5610 - Dịch vụ nhà hàng, ăn uống trong giấy phép kinh doanh.
• Nếu có chuyển lợi nhuận ra nước ngoài, cần làm thủ tục kê khai thuế và xin xác nhận của cơ quan thuế.
• Lao động nước ngoài làm việc trong nhà hàng phải có giấy phép lao động hoặc giấy xác nhận miễn giấy phép.
• Kiểm tra định kỳ về an toàn thực phẩm, PCCC, và môi trường là bắt buộc.
• Cần mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp (DICA) để góp vốn và chuyển tiền đúng quy định của Ngân hàng Nhà nước.

Như vậy, người nước ngoài hoàn toàn có thể kinh doanh nhà hàng tại Việt Nam, nhưng phải tuân thủ chặt chẽ quy định về đầu tư, thuế và kế toán. Việc nắm rõ các nghĩa vụ thuế - kế toán không chỉ giúp doanh nghiệp vận hành hợp pháp, mà còn tối ưu hiệu quả tài chính và tạo uy tín trong quá trình hoạt động.
Trong bối cảnh Việt Nam ngày càng trở thành “thiên đường ẩm thực” và điểm đến của du lịch quốc tế, đầu tư vào lĩnh vực nhà hàng là cơ hội tiềm năng – miễn là bạn hiểu rõ luật và quản lý minh bạch.