Tổng hợp các quy định thuế hiệu lực từ 1/7/2025

Việt Nam chính thức áp dụng loạt thay đổi quan trọng trong chính sách thuế từ ngày 1/7/2025, theo Luật Thuế GTGT 2024, các nghị định, thông tư mới và Nghị quyết của Quốc hội:

1. Giảm thuế VAT từ 10% xuống còn 8% đến cuối năm 2026

• Theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, thuế suất VAT giảm 2% (từ 10% xuống 8%) áp dụng từ 1/7/2025 – 31/12/2026.
• Áp dụng cho các dịch vụ như vận tải, logistics, CNTT, trừ các ngành như viễn thông, tài chính, bất động sản, bảo hiểm, chứng khoán, sản phẩm kim loại…

2. Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024 chính thức có hiệu lực

• Danh mục hàng hóa/dịch vụ không chịu thuế GTGT được cập nhật, loại bỏ phân bón, động sản nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ... và bổ sung thêm các đối tượng mới như hàng hóa cứu trợ, di vật quốc gia.
• Quy định mới về cảnh hoàn thuế đầu vào khi phát sinh GTGT đầu vào chưa khấu trừ ≥ 300 triệu đồng/năm.
• Mở rộng đối tượng áp dụng thuế suất 0%, ví dụ như vận tải quốc tế, dịch vụ xuất khẩu qua đại lý, xây dựng ở nước ngoài….
• Chính thức quy định giá tính thuế khuyến mại bằng 0 đồng theo Luật Thương mại, GST 2024.
• Thanh toán không dùng tiền mặt là bắt buộc với các hóa đơn ≥ 20 triệu đồng để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

3. Mã số thuế cá nhân được thay bằng số định danh cá nhân (CCCD)

• Từ ngày 1/7/2025, số định danh cá nhân 12 chữ số (CCCD) thay thế mã số thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp tư nhân.
• Doanh nghiệp cần cập nhật số định danh trong hệ thống kê khai HTKK, hóa đơn điện tử, báo cáo thuế.

4. Sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán phải kê khai và nộp thuế thay người bán

• Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ 1/7/2025, nền tảng TMĐT có ví/tính năng thanh toán sẽ thay người bán (cá nhân, hộ kinh doanh) kê khai và nộp thuế VAT và thuế TNCN.
• Các sàn không có thanh toán tích hợp người bán phải tự kê khai và nộp thuế từ thu nhập kinh doanh.

5. Các quy định khác liên quan đến quản lý thuế và chuyển đổi số

• Phân cấp quản lý thuế đến cấp xã theo Nghị định 125/2025/NĐ-CP cho phép Chủ tịch UBND cấp xã ban hành quyết định cưỡng chế thuế.
• Tài khoản định danh điện tử tổ chức do Bộ Công an cấp thay cho tài khoản DVC quốc gia từ 1/7/2025 theo Nghị định 69/2024/NĐ-CP.

Gợi ý thực tiễn cho doanh nghiệp

Từ 1/7/2025, doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nhanh chóng cập nhật Luật Thuế GTGT 2024 và các nghị định mới để áp dụng đúng các quy định về giảm thuế, kê khai, hoàn thuế và thanh toán điện tử. Việc thích ứng kịp thời không chỉ giúp tuân thủ đúng luật, mà còn tận dụng lợi ích thuế để nâng cao năng lực cạnh tranh và hiệu quả vận hành.

Nếu bạn cần tư vấn chuyên sâu về áp dụng các quy định trên hoặc cần hỗ trợ chuyển đổi hệ thống kế toán – hóa đơn – thuế, Zora Consulting sẵn sàng đồng hành cùng bạn.